河源市人民政府办公室文件

河府办[2010]10号

_____________________________________

转发市财政局关于加快发展河源市

注册会计师行业实施意见的通知

各县区人民政府，市府直属各单位：

经市人民政府同意，现将市财政局《关于加快发展河源市注册会计师行业的实施意见》转发给你们，请结合实际，认真遵照执行。

                    二〇一〇年一月二十八日

关于我市加快发展注册会计师

行业的实施意见

    我市1997年恢复注册会计师行业以来，注册会计师行业先后经过清理整顿、脱钩改制和不断发展，取得了长足进步。目前，会计师事务所已有7家，执业注册会计师超过26人，从业人员近110人，注册会计师执业范围和服务对象日益拓展，执业能力和行业监管水平稳步提高，各项规章制度不断健全完善，社会影响力逐步增强，已经成为促进我市经济社会健康发展不可缺少的社会审计力量。但是，由于起步较晚、基础薄弱、事务所规模较小、专业人才奇缺等多种原因，我市注册会计师行业的整体水平与当地经济社会发展要求和全国乃至全球会计行业发展水平相差较远。为贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发[2009]56号）精神，为加快我市注册会计师行业健康规范发展，结合我市实际，现提出以下实施意见：

一、进一步强化注册会计师行业加快发展的组织领导

（一）强化行政领导，明确职责任务。

财政局作为我市注册会计师行业的主管部门，要全面、准确把握加快发展注册会计师行业的形势和任务，切实加强领导、落实责任，科学谋划、认真实施，进一步深化我市注册会计师行业改革与发展，积极研究制定支持注册会计师行业加快发展的具体措施和办法，确保加快发展注册会计师行业的各项政策贯彻落实，抓出成效。

财政局在推进注册会计师行业发展中，要重视市注册会计师协会的管理作用，充分发挥市注册会计师协会“服务、监督、协调、管理”职能。努力探索一条适合我市注册会计师行业科学发展的有效管理模式。

（二）加强行业党组织，为行业发展提供政治保障。

要加强我市注册会计师行业党建工作，落实党建工作责任制，为充分发挥党组织在我市注册会计师行业的战斗堡垒和党员的先锋模范作用。不断扩大党的组织和工作覆盖面。加强行业党员教育、管理和服务工作，不断提升行业党员队伍素质，健全行业党建工作机制，增强党建工作活力，加快发展注册会计师行业提供坚强的政治保证。

二、加快中小会计师事务所协调发展和合理布局

   （一）重点扶持中型会计师事务所加快发展。

力争通过5年左右的时间，通过整合当地会计师事务所或吸纳外来会计师事务所兼并等措施，努力实现河源1家中型会计师事务所。事务所的注册会计师能够达到15人、从业人员超100人以上的中型会计师事务所，使事务所在人才、品牌、执业质量和管理水平等方面具有较高水准，能够为河源大中型企事业单位提供专业或综合服务的会计师事务所。不断提高中型会计师事务所专业服务能力和内部管理水平。

（二）积极引导小型会计师事务所合理、规范发展。

要积极引导我市小型会计师事务所进行规范管理，严格质量控制。各县区都要设立至少1家以上的小型会计师事务所或办事机构，积极引导事务所进行合理布局。使小型会计师事务所成为面向小规模企事业单位和广大农村提供优质服务的主体力量。小型会计师事务所要在做精做专方面下功夫。支持小型会计师事务所扩大代理记帐、税务代理、个人理财、社区事业、资本验证、破产清算等咨询服务领域，积极承办我市社会主义新农村建设中“村账乡管”代理记账业务。

三、加大促进注册会计师行业加快发展的扶持和引导力度

（一）完善扶持政策，合力促进发展。

1、通过市政府出台促进我市注册会计师行业加快发展的引进优秀人才、留住人才和合理流动机制，形成留住人才的良好环境。要积极培育形成尊重人才，保护人才的良好氛围。要积极选聘高校注册会计师专业优秀毕业生和海内外优秀人才到事务所工作，抓好人才储备，优化队伍结构，形成事业留人、制度留人和感情留人的良好氛围。

2、要把注册会计师行业的发展作为现代服务业的重要内容来抓。按照现代服务业的要求，积极支持会计师事务所按照平等互利、公平自愿的原则，采取多种发展模式进行优化组合，联合规范运作，做强做大、做精做专，更好地发挥注册会计师行业在我市经济社会发展中的服务职能，提升我市经济社会现代服务业的水平。

3、财政局要会同工商、税务、银行、审计、外事外汇、海关等部门进一步健全促进注册会计师行业加快发展的支持政策，在从业人员培训、外汇管理、税收政策、规范业务收费、优化发展环境等方面给予支持。对关系我市国计民生的骨干国有企业及其他主要企业，应当优先选择我市有利于保障经济安全的比较大型会计师事务所提供相关服务。要为信誉好的会计师事务所“走出去”提供便利条件，在市外或境外投资促进、扶持、保障、核准等方面给予支持，并在资质认可、信息咨询、对外联络等方面予以帮助。

（二）打破行政壁垒，加大宣传力度。

1、会计师事务所执业环境要有明显改善。财政局要会同有关部门切实打破制约会计师事务所发展的行政壁垒、克服狭隘的部门利益观，限制业务和地方保护，有效治理职能单位指定业务、索取业务回扣等不当行为，为会计师事务所营造更加公平的执业环境。最终达到各地区、各部门、各单位都不得人为地限制会计师事务所执业，不干预注册会计师独立发表审计意见。

2、要加大宣传力度，营造良好氛围。各级财政部门、注册会计师协会要通过报刊、杂志、新闻媒体，加大对注册会计师行业的执业性质、职能作用、发展状况、先进事迹等的宣传，加深全社会对注册会计师行业的认知度和认同感，努力营造支持、理解、尊重注册会计师行业的有利氛围，为加快发展我市注册会计师行业凝聚共识、汇聚力量，努力营造更加良好的外部发展环境。

四、进一步加大注册会计师行业发展的监管力度

（一）加强行政许可，严把市场准入。

财政局要根据有关法律、法规的规定，依照法定程序严格把好审批会计师事务所审核关。对未持有中国注册会计师证书的人员、不在会计师事务所专职执业人员、在申请设立会计师事务所前3年内因执业行为受到行政处罚的人员，不得担任会计师事务所的合伙人（股东）。在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起不满3年的会计师事务所，不得申请设立证券期货资格会计师事务所。要及时跟踪了解会计师事务所有关信息和动态，监督会计师事务所业务活动。会计师事务所之外的其他中介机构和个人不得承办注册会计师审计业务。严禁会计师事务所一所多章分头签发业务报告行为。

（二）加强行政监管，提高监管效能。

财政局要加强对注册会计师行业的行政监管，要根据注册会计师法、行政许可法的要求和设立会计师事务所的规定，按照公平、公开、公正原则，严格会计师事务所市场准入，对不符合设立条件的事务所一律实行退出机制。要及时跟踪了解会计师事务所有关信息和动态，监督会计师事务所业务活动。要创新会计师事务所监管模式，积极做好行业监管跨部门沟通协调，建立财政部门和审计、银行、工商、保险等监管部门的信息资源共享机制，齐抓共管，提高监管效能。在全市范围，建立会计师事务所出具的专业报告统一网络编号。各相关职能部门和企事业单位可以通过网上了解、查询编号，有关职能部门进行确认，最终形成共同监管，杜绝假报告现象发生。要建立并实施注册会计师退出机制，严厉惩治违法违规行为。要逐步建立注册会计师监管责任追究机制，完善监管制度。要组织监管人员采取多种形式进行交流监管活动，把握行业发展监管动向，推动行业始终保持良好快速发展态势。

（三）加强协会建设，严格自律监管。

要充分发挥市注册会计师协会的职能作用，不断提高管理水平和服务执行能力建设。要加大对注册会计师执业质量监督检查和惩戒力度，每年都要组织对全市会计师事务所业务质量进行检查，实行事前报备、事中服务、事后监督的动态监管模式，寓监管于服务之中。防止不具备资质的会计师事务所到我市执业，扰乱注册会计师执业市场。要做好会计师事务所和注册会计师诚信档案建设，实行诚信评分等级制度，及时向社会和相关职能部门公告行业诚信信息和黑名单情况，形成全社会都来拒绝不信任的专业报告，参与监督和打击违法违规行为。协会监管要加强与同行、跨部门沟通与协调，采取“走出去，请进来”的办法，不断丰富和创新行业监管手段，完善监管制度。要进一步完善执业准则体系和职业道德准则体系，促进我市注册会计师执业质量和诚信水平不断提高。

五、进一步加强注册会计师行业的文化建设

会计师事务所要实现可持续发展，打造行业品牌。财政局从以下五个方面加强工作：1、加强行业文化的宣传。要充分利用新闻媒体、行业论坛、行业网站等现代信息技术手段进行宣传，让全社会都了解会计师事务所工作性质、职能、收费和注册会计师出具的专业报告所具有的法律效力和作用，加深社会对行业的认识，努力营造支持注册会计师行业工作的良好氛围。2、不断加强继续教育培训力度。让每一位注册会计师树立终生学习理念。培训形式可以采取“请进来，走出去”等方式、方法，开拓学习视野，创新培训方式，不断提高培训效果。3、加强诚信文化建设。通过建立诚信档案、诚信信息披露制度等措施，让注册会计师牢固树立诚信意识，认识到诚信是这个行业的生命线，让不诚信行为寸步难行。4、狠抓事务所内部治理建设。按照：“权责清晰、决策科学、管理严明、和谐发展”的治理原则，有效促进事务所建立各种内部管理制度，规范和理顺事务所股东（合伙人）之间，股东（合伙人）与注册会计师和员工之间关系。财政部门和注册会计师协会要做好其内部治理情况检查、考核评价工作，增强管理的科学性和透明度，培育事务所人合、事合、心合、志合的合伙文化。5、进一步扩大对外交流与合作，提升行业文化影响力。积极创造条件加强与省、市同行之间的交流，拓宽视野。学习借鉴国际同行先进经验，让有条件的事务所到发达国家同行参观学习，加强交流。

六、进一步加强注册会计师行业的人才队伍建设

坚持以人为本，是注册会计师行业发展的重要保障。注册会计师行业是属于知识密集型、高智力行业，人才队伍建设更显得尤为重要。

我们力争用5年左右的时间，按照财政部注册会计师协会印发的“人才培养三十条”要求，落实行业员工职业发展规划和多层次人才培养计划，分阶段、分步骤抓好组织贯彻落实。根据当前国内外新形势发展要求，突出抓好精通注册会计师业务的人才建设，努力培养专业素质高、懂管理、善经营、能满足服务比较大型企业集团“走出去”的复合型人才，充实到事务所领导岗位上去，致力培养一批专业扎实，品德优良的人才。

                            日博365娱乐场

                       二〇〇九年十二月十八日

  主题词：财政  注册会计师△  行业  意见  通知

抄送：市委各部委办，市人大办，市政协办，市纪委办，河源军 

      分区，市法院，市检察院，中央、省驻市单位，市各群团

      组织，市各新闻单位。

河源市人民政府办公室              2010年1月28日印发

                                          （共印340份）           

• 上一篇：广东省注册会计师行业惩戒办法
• 下一篇：转发省财政厅关于加快发展我省注册会计师行业意见的通知